[摘要]近年来，在党建设交通强国重大战略决策的时代背景下，城市轨道交通以其快捷、高效、环保等特点，得到了持续快速发展。但在城市轨道交通工程项目中运营筹备费概（估）算通常科学合理性较差，结合国内城轨项目概算编制和运营筹备经验，对运营筹备费进行研究。
[关键词]轨道；工程；概算；运营筹备费
随着我国经济的快速发展和城市化进程的加快，城市轨道交通成为国内各大城市解决交通问题、促进城市经济发展的重要举措。截至2019年底我国内地累计有40个城市开通城轨交通运营线路6736.2公里，在建线路达230条（段），“十四五”期间城市轨道交通仍将存在规模较大的市场需求。持续大规模的发展，需要巨大的资金作支持，城市轨道交通资本金通常来源于地方政府财政，需要科学合理的工可研估算和初步设计概算为建设资金的管理做支撑，同时促进工程项目的健康持续发展。国家住建设部、发改委制定了《城市轨道交通工程设计概算编制办法》（建标〔2017〕89号），地方政府也出台了城市轨道交通建设专项资金管理办法，随着工程不断地积累，金额大的建安费和设备购置费管理和测算逐步规范清晰，概算中与运营筹备相关费用却科学性明显偏低，对现线如期开通运营和后续运营服务质量造成负面影响。
1运营筹备费概算编制现状
目前，在城市轨道交通工程资金管理中，由于运营筹备是建设期的工作，因此其相关费用在属工程建设费。在《城市轨道交通工程设计概算编制办法》（建标〔2017〕89号）中运营筹备相关费用在工程建设其它费用中列支，除综合联调及试运行费、生产准备及开办费两项是属运营筹备相关费用列支，其它均与建设相关费用共列，其费用定义不清、编制界面模糊。综合联调及试运行费、生产准备及开办费的编制的细项和解释与实际运营筹备工作及费用差别较大，而且试运行费、生产准备及开办费单价固定不变，随着地域和时间变化，运营筹备按照该标准进行编制，很难符合运营筹备工作的需要，实际可行性较低。
2概算中运营筹备费问题分析
由于建设单位在建设期占据主导地位，通常运营筹备可用费用只为综合联调及试运行、生产准备及开办费两项。在现有工程概算编制办法和测算过程中偏重于对建设费的关注和重视。由于运营筹备工作本身复杂，同时目前其规范性差，建设领域专业概算编制人员很难对其内容进行全面、透彻的掌握。在投资总额控制下，对运营筹备费的重视力度往往不够，概算编制中运营筹备费普遍偏低。同时建设、设计单位还存在承包综合联调、工器具采购等相应业务（实际仍须运营单位介入、配合、支持）的现象，进一步压缩运营筹备可用费用。实际新线建设中经常发生运营筹备可用费用不足，就存在调整设计概算、利用建设结余填补运营筹备费的不足、降低运营筹备质量的现象，不利于城市轨道交通建设资金的管理和后续运营服务质量的提高。列入工程建设投资概算列支的资金需要国家审计，其费用在运营单位核算也经常频道财务问题，在财务务实中也有必要将运营筹备可用费用进行核算、控制进行研究，进一步管理其费用管理。
3运营筹备费概（估）算编制建议
为了规范城市轨道交通工程概（估）算的编制，确保其可行性，对项目资金进行有效管控，高效、优质推进项目建设期各项工作，促进城市轨道交通项目的健康持续发展。针对目前城市轨道交通运营筹备费工程概算编制普遍存在的问题，根据城市轨道交通运营筹备工程实际和行业特点的统计分析，本文提出新的编制方法，仅供参考。
3.1单独列项编制运营筹备费
运营筹备是在新建地铁线路在投入初期运营前所做的运营筹划准备和建设的运营介入，主要包括：筹备规划、运营组织架构搭建、人员招募与培训、规章文本编写、工程介入、综合联调、试运行、初期运营前安全评估、“三权”接管、综合演练等工作内容。建设、运营筹备本属于两个领域，专业跨度大，运营筹备涉及工作面广、量大、专业性强，在建设期一般会由运营单位在开通初期运营前3~5年逐步介入，开展相应的运营筹备工作。工程实际中运营筹备费属建设费中的一部分，由于建设单位和运营单位跨度大、相关性查，就存从建设费中将运营筹备费劈分出来，划归运营单位支配使用。因此，应将运营筹备工作所需的费用单独列项编制。
3.2运营筹备费的组成
根据运营筹备工作的组织与实施，结合《城市轨道交通工程设计概算编制办法》（建标〔2017〕89号），通过对城市轨道交通项目案例经验研究和分析，可将运营筹备费分为运营筹备人工费、第三方社会化服务费、人员招聘与培训费、工器具及耗材购置费、运营筹备管理费等五个模块，以此设置预算科目。
3.3各分项费用编制建议
3.3.1运营筹备人工费、第三方社会化服务费运营筹备费即建设期运营筹备人工成本，包括所有运营筹备人员的劳动报酬、社会保险费用、福利费用、教育费用、劳动保护费用、住房费用等费用。第三方社会化服务费是运营筹备期所必须安检、保安、保洁、食堂劳务等委托第三方社会化服务所产生的费用，通常采用公开招标。这两项费用与线路人员配置（规模、车站、车辆、场段等相关）、到岗计划、人均人工成本成正比。可按照式3-1、3-2进行计算。运营筹备费=运营人员配置总数×人均人工成本1×时间系数(3-1)运营人员配置总数可取值工可或初步设计运营组织方案上的运营人员配置数总数。的人均人工成本1按照当地近年统计局公布的城镇非私营单位从业人员年平均工资国有企业和轨道交通运营企业统计的平均工资和上涨率，结合国家或当地城镇社会保险、住房公积金等附加比例，计算出人工单价。时间系数根据城轨项目运营筹备工作方案人员分布介入进场，进行经验分析统计可计算出固定值或波动范围值，以此确定标准值。第三方社会化服务费=运营人员配置总数×人均人工成本2×综合系数1(3-2)人均人工成本2参考当地服务行业统计的平均人工单价，综合系数1根据城轨项目运营筹备工作方案中第三方社会化服务时间及内容，进行经验分析统计确定固定值或波动范围值，以此确定标准值。3.3.2工器具及耗材购置费、人员招聘与培训费工器具及耗材购置费是指为保新线正常初期运营所必须的生产办公、生活用具家具、工器具（不含构成固定资产和设备购置费已包含内容）及运营筹备所用耗材的购置费，该费用与线路规模和当地物价水平成正比，此类费用为采购费用，通常采用公开招标。人员招聘费是指运营人员引进和招聘过程中差旅、宣传、校企合作等所产生的费用，含人才引进即安家费等。培训费是指为运营人员筹备期送外技术业务培训和上岗取证等相关费用（不含公司内部培训）。这三项费用与线路规模（或人员配置数相关）和当地物价水平及轨道交通行业发展（或人均人工成本）现状相关，可按照式3-3、3-4、3-5进行计算。工器具及耗材购置费=运营人员配置总数×人均人工成本1×综合系数2(3-3)人员招聘费=运营人员配置总数×人均人工成本1×综合系数3(3-4)培训费=运营人员配置总数×人均人工成本1×综合系数4(3-5)运营人员配置总数反应线路规模，人均人工成本1反应当地物价水平及轨道交通行业发展状况，综合系数2、综合系数3、综合系数4可根据城轨项目的经验数据统计分析，确定这三项费用与运营人员配置总数、人均人工成本1之间的关系，计算出固定值或波动范围值。3.3.3运营筹备管理费运营筹备管理费指管理和组织运营筹备工作发生的各项费用，包括运营企业在建设期统一负担的公司经费、咨询费、差旅费、会议费、办公费、用车费、技术资料费等，可参考城轨运营企业管理费测算取值，按前四个模块费用总额的百分比计算概算中的运营筹备管理费。
4结语
运用筹备费是否科学合理，不仅关系到建设资金的使用与管理，而且直接影响到运营筹备工作的质量，进而影响后续运营服务水平。因此，应重视运营筹备费的概算科学性和合理性研究，以费用概算的精细化带动资金管理的规范化，促进运营筹备工作的标准化，从而提升建设和运营筹备质量，提高运营服务水平。
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