一提到全面预算管理,人们通常认为它是财务管理的一种手段,仅仅与财务人员有关。实际上,全面预算管理不仅仅是一种管理工具,更是一种管理模式,它与公司的每一个人息息相关,贯穿于业务的方方面面,渗透在战略管理体系的全过程。虽然从形式上看预算的结果表现为一系列的财务数据,但这些财务数据来源于经营的各个角度,来源于每个部门、每个人。从考核指标体系的四个层面和各个层面的因果关系可以清楚的看到:财务结果(预算执行结果)是操作水平的集中体现,通过预算执行结果与预算目标的差异分析,发现客户战略、产品定位、推广策略、操作流程、组织架构、团队建设等许多层面的问题并有针对性地及时调整,进而提高预算执行的水平,最终达成目标。以开发公司为例,从预算编制的角度说说全面预算管理的“全员参与”。

销售预算

销售收入=项目A销售面积×项目A销售均价+项目B销售面积×项目B销售均价+……+项目N销售面积×项目N销售均价多少项目和面积可以进入销售预算,取决于公司对于项目开发整体安排的决策,这些决策与公司的项目储备、对未来市场的预期、产品结构及定位等密切相关;

项目的预期售价与目标客户的选择、产品定位、成本构成、对利润率水平的要求等密切相关;

项目预期何时贡献销售额、贡献多少销售额,取决于对前期手续、工程进度和销售推广工作的计划和判断;

以上可以看出:销售预算不仅仅是销售部的事,在很多方面与研发、开发、工程、预算等部门的工作存在很大的关联。

成本预算

单方土地成本的高低不但取决于土地获取的成本,也取决于项目的容积率;建安成本的高低不但取决于建筑形式、建筑结构,也取决于外立面形式和装修配套标准;环境成本的高低不但取决于产品定位,也取决于方案设计和选材;资金成本的高低不但取决于资金获取的方式,更取决于销售的速度和资金平衡的时间;以上可以看出:成本预算不仅仅是预算部的事,与研发、销售、财务等部门的工作存在很大的关联。

费用预算

    销售费用预算与项目的多少、项目的特点、推广手段有很大关系;工资及福利是管理费用中的重要组成部分,与人力资源工作的岗位设置、人员配备、薪酬政策密切相关;折旧费用的高低取决于存量固定资产的规模和新增购置计划;日常费用是基于业务规模、费用标准前提下的判断。以上可以看出,除销售费用外,管理费用预算和每个人都有关系。

资金预算

资金缺口的大小、资金缺口发生的时间决定了资金预算,而资金缺口的大小、资金缺口发生的时间取决于销售回款、土地及工程付款、费用支出的总体安排。由此可见,资金预算不仅仅是财务部的事。

全程动态监控和调整

从预算执行、调整的角度说说全面预算管理的“全程动态监控和调整”。如果说预算调整是以月度为单位的话,那么预算执行的监控应该是每天的、预算执行的反馈至少应该是以周为单位并与业务例会同步的。以便根据销售预算的执行情况及时发现营销策略、产品定位等方面的问题并及时调整。同时,在月度内预算目标不调整的前提下,如果根据预算执行的情况判断销售预算不可能如期完成,在月度内必须及时调整相关的付款和融资等方面的预算,以保证公司的资金平衡。由于每个项目的开发周期都是跨年度的、新项目的开发是陆续而非集中的,同时新项目的开发计划与现有项目的执行情况是密切相关的。因此,以一年为区间的滚动预算是十分必要的。滚动预算可以使来年的战略目标更准确、开发节奏安排更合理、前期准备工作更从容。可以说,通过全面预算管理这种管理模式,使考核指标体系与每个人每天的工作相联系,可以将全员聚焦于公司战略和战略执行,真正使战略成为每个人每一天的工作;同时根据执行的结果不断对战术进行调整直至修正战略,使战略成为持续的过程。

定额子目的换算类型

定额项目的换算,就是把定额中规定的内容与设计要求的内容调整到一致的换算过程。我认为,一般定额项目的换算可分为四种换算类型:  

  1、工程量的换算;  

  2、人工、机械系数的调整;  

  3、定额基价的换算;  

  4、材料规格的换算;  

  一、工程量的换算  

  工程量的换算是根据预算定额中规定的内容,将在施工图中计算得来的工程量乘以定额规定的调整系数进行换算。  

  例:莫装饰大厅的异型艺术吊顶,图纸计算的展开面积为150m2。按照此部分工程量的计算规则,定额规定:异型艺术吊顶应按展开面积乘以系数1.15计算。  

  工程量的换算:150×1.15=172.54m2  

  二、人工、机械系数的调整  

  由于施工图纸设计的工程项目内容,与定额规定的工程项目内容不尽相同,定额规定:在定额规定的范围内人工、机械的费用可以进行调整。这部分内容一般常常容易漏算,这就要求你在平时多看定额的总说明、分部分项工程的说明和定额子目下的注或说明,记住或摘录下关于人工、机械调整的内容和系数。  

  例:有一基础梁,设计要求安装采用端头焊接的方法连接,查

  省2000年综合定额02-202项预制混凝土基础梁子目,定额基价为:6842.6元/10M3,综合工日为25.84元/工日,含量为 59.511工日/10m3。电焊条3.14元/kg含量为0.784kg/10m3。且下有注:预制混凝土基础梁安装,如果有电焊焊接,每10m3构件增加电焊条5.45kg,交流电焊机0.40台班,综合人工0.60工日。

  这里的定额基价6842.6元/10M3就不能直接采用,换算如下:  

  1)换算人工:59.511+0.60=60.111(工日)  

  工日定额价=60.111×25.84=1553.268元/10m3  

  2) 换算材料:5.45+0.784=6.234kg  

  电焊条材料定额价=6.234×4.8=29.92元/10m3  

  3) 换算机台班:这里只能查到直流电焊机的台班,无交流电焊机的台班,那我们就到定额的附录中《主要材料及机械单价表》去查差得交流电焊机的台班105元/台班。  

  定额价:0.40*105=42元/10m3  

  定额基价换算:6842.6元/10M3-59.511×25.84(定额人工费)+ 1553.268(换算人工费)-0.784×4.8(定额量)+29.92(换算量)+42(交流电焊机的台班费)=6926.23元/10M3  

  换算后的定额基价=6926.23元/10M3